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《小增微论》第13期:税务筹划新时代来临,高净值人士应该如何应对?

5 人参与  2020年09月08日 13:46  分类 : 基金管理  评论

主题人物:小增

2020年6月5日,招商银行联手贝恩公司以“回归本源”为主题发布了《2019中国私人财富报告》。报告指出,“随着传承安排的普及,高净值人群对财富传承的需求进一步成熟。较过去几年,高净值人群在关注财富管理和保障的基础上,对企业投融资、家族税务法务咨询、家族慈善等服务需求提升。”同时,税务筹划及法律咨询、家族资产配置管理以及家族财富保障传承也是目前极高净值人群使用家族办公室中最广泛的服务。

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税务筹划的准确定义

税务筹划,是指在税法规定的范围内(在不违反法律、政策规定的前提下),通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动,尽可能的获得“节税”的税收利益。简单来说,合法是税务筹划的前提。税务筹划的目的不是帮助客户避免交税,而是合理合法的将个人及家庭的整体税务负担通过一些法律安排而寻求到一个节税机会。

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高净值人群可能面临的税务风险

①  个税申报带来的风险
个人所得税改革后,个人申报的义务加重。一些高净值人士忽略了“年度个税综合收入申报”,而申报缺位有机会带来可回溯性风险。

②  家企混同经营界限不明导致涉税风险

在创业初始及到企业经营有一定规模时,高净值人士往往会忽略家庭财富与企业经营之间的资产隔离问题,长期将公私财产混同,即公司与企业主的收益之间没有区分。企业主将个人资产注资进入公司,同时公司的盈利也随意转化为企业主的个人财产,如此操作极易因经营界限不明确引致涉税风险。

③  遗产税风险

移民已经成为当今时代许多高净值人士选择的投资与避险手段之一。然而,若在移民前未做好妥善的税务筹划,一旦移民至高遗产税的国家,将会面临高额的税收,如果不缴纳,还将面临大笔罚款。

④  海外置业带来的税务风险

地产成为最为热衷的海外投资目标之一,中国高净值人群到海外投资置业,应对投资目的国的税收制度要有充分的了解,否则就可能会产生预料之外的税务成本。

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通过合理合法的税务筹划有效节税

信托与保险作为一个有效抵御风险的传承工具,有利于帮助高净值人士进行系统、前瞻、有条不紊的税务规划,通过法律法规合理的政策大大降低高净值人士所得税、赠与税和遗产税等一系列税务政策冲击和影响,是实现财富保值、增值及传承的不二选择。

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①  案例一

2004年台湾首富蔡万霖辞世,他曾以拥有85亿美元私产位居全球富豪排行榜第六名。根据台湾地区遗产税条例的相关规定,遗产在1亿元新台币以上的,适用税率为50%。即便是以蔡万霖死时被公认的身家财产46亿美元来估算,蔡家后人要缴交的遗产税将高达约782亿元新台币。

然而,以寿险、信托业务起家的蔡万霖对于节税之道很有心得。通过配置高额人寿保险、设立投资公司和对基金会进行运作等方式将其庞大的资产安全合法地转移给下一代。经过有效的税务规划,蔡万霖名下的财产所缴纳的遗产税额大大缩小,最终遗产税金只有6亿元新台币。

②  案例二

赵薇、黄有龙夫妇在新加坡购入了一套价值2,765万新币(约合1.38亿人民币)的顶层公寓。他们利用信托购置房产,至少节约了10%以上的额外买家印花税。相比起直接使用赵薇的名义购买节约了966万税款,比起以黄有龙的名义直接购买更是节约了1,380万税款。

③  案例三

特朗普家族旗下拥有超过10亿美元的财富,如果按照普通遗嘱的方式进行财富传承,按照当时55%的赠予和遗产税率计算,至少需要缴纳5.5亿美元。

但是特朗普的父亲通过家族信托,将财产一分为二,各自设立一个家族信托,受益人写的是特朗普及其兄弟姐妹。其中,2/3的资产将赠予特朗普等子女缴纳赠与税,其余的1/3的资产以年金方式分2年返还。通过以上税务筹划的方式将其原本5.5亿的税收降为5520万美金,如此便合法有效的为特朗普家族节约了约5亿美金的税款。

启示

全球税收透明化是不可逆的大趋势,在税务筹划新时代来临之际,全球高资产净值人士不得不面临着共同的问题:税收。

如何准确了解税收制度并在合规的前提下提前做好税务筹划实现真正财富安全?隔离信托财产与家族其他财产的法律以及税收风险;在委托人和受益人有海外移民计划的时候,可以隔离目标国的遗产税风险;在国内税收上,目前有隔断个人所得税扣缴义务的作用。

因此,信托作为理想的财富规划工具,通过正确及预先的计划安排,结合信托财产的独立性,可以将税务合规风险降到最低,并达至“节税”的作用。建议高净值人士尽早未雨绸缪!

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